日常业务涉税风险

日常业务涉税事项主要是指日常经营活动中程序性的事项、日常购销及纳税申报缴纳等事项，具有重复发生的特征，而往往由于日常循环往复流于习惯，易于忽略其中一些风险。主要事项有：税务登记事项，涉税资格、资质申请或备案，发票管理，税收优惠，税款的核算及纳税申报与缴纳，涉税档案管理等。可能涉及的税务风险有： （1）涉税资格、资质申请或备案 没有办理或及时办理某些资格资质申请或备案，导致无法适用优惠的税收政策，使企业遭受损失，如某些行业或企业可以选择适用一般纳税人或小规模纳税人。（要依据企业自身的经营情况测算以争取相对较低的税负） （2）发票管理 就目前来看这是风险最高的领域，我国以发票作为主要的税前扣除凭证，使企业有动力取得更多的发票，也存在业务经办人员蒙蔽企业以虚假发票套取自身利益的情况，上市公司则同时还有虚开发票以虚构收入的动力。 （3）税收优惠 A、因不了解税收政策变化而未能适用税收优惠； B、错误适用税收优惠政策而致补缴税款、滞纳金甚至罚款； C、为了适用税收优惠政策而人为编凑税收优惠所需条件，即某些所谓的硬性“筹划”，可能导致税务行政机关处罚加重。 （4）税款的核算及纳税申报与缴纳 一般规模企业的税款核算及纳税申报应当是合格会计人员必备的技能，但对于一些非经常性发生的业务或者特殊的行业或企业仍然存在因会计人员税收知识不足或把握不准确而造成的错误风险，如利润分配或视同利润分配、资产损失的处理及企业购产销及其他日常经营活动中的一些风险点等。 （5）涉税档案管理 这里虽然不起眼，却是一个潜在的雷区，容易为人忽略。尤其是在“放管服”之后，很多涉税事项改为“留存备查”，企业不需要向税务机关提交备案资料，但这不意味着不需要准备这些资料，随着事实淹没在时光里，没有人记得清当初的详情，有朝一日税务机关查起来可能也是求救无门。

重大经营事项涉税风险

重大经营事项是指企业的重大经营决策、特殊的交易结构设计、并购重组、重大投资、关联交易安排、集团公司股权架构安排及重大资金调度运用等。因这类事项涉及范围较大、层级较高，相关税收事项一般也都是综合性的，如果在决策之初没有把税务风险考虑在内，则可能造成较大的损失，且留下后患，其影响也将会是深远的，使很多企业事到临头往往有“悔不当初”之叹。